- Податки та звітність
- 21 жовтня 2026 р.
- 5 хв читання
Податки естонської компанії у 2026 році: що скасували і що залишилося
Які податки естонської компанії діють у 2026 році: 22/78 на дивіденди, ПДВ 24%, соціальний податок 33%. Які підвищення скасували і що це означає для планування виплат.
Ключові висновки
- У 2026 році ставка податку на доходи в Естонії залишилася 22%: підвищення до 24% і 2% податок безпеки на прибуток компаній скасовано.
- Нерозподілений прибуток не оподатковується; під час виплати дивідендів компанія сплачує 22/78 від нетто-суми.
- ПДВ – 24%; реєстрація обов'язкова, коли оподатковуваний оборот в Естонії з початку року перевищує 40 000 євро.
- Роботодавець сплачує соціальний податок 33% понад брутто-зарплату; неоподатковуваний мінімум – 700 євро на місяць незалежно від доходу.
- Винагорода члена правління-нерезидента оподатковується в Естонії податком на доходи 22% і соціальним податком 33%, якщо в нього немає довідки A1.
Головне: підвищення скасовано
У 2025 році багато писали про «податок безпеки» – 2% з прибутку компаній з 2026 року – і про підвищення податку на доходи до 24%. Ні те, ні інше не набуло чинності: податок безпеки на прибуток компаній і на зарплати так і не запровадили, а заплановане підвищення податку на доходи Рійгікогу скасував. У 2026 році ставка податку на доходи залишилася 22%. Якщо ваш бухгалтер або консультант закладає 24%, він працює за застарілими даними.
Податки естонської компанії: ставки 2026 року
| Податок | Ставка | Коли сплачується |
|---|---|---|
| Податок на доходи з розподіленого прибутку (дивіденди) | 22/78 від нетто-виплати (= 22% від брутто, близько 28,2% від суми «на руки») | під час виплати дивідендів: декларація та сплата до 10-го числа наступного місяця |
| Податок на нерозподілений прибуток | 0% | не сплачується, доки прибуток залишається в компанії |
| Податок на доходи із зарплати | 22% | утримує роботодавець |
| Неоподатковуваний мінімум | 700 євро на місяць (8400 євро на рік) незалежно від розміру доходу; у пенсійному віці – 776 євро на місяць | застосовується за письмовою заявою працівника |
| Соціальний податок | 33% понад брутто-зарплату | сплачує роботодавець |
| Страхування на випадок безробіття | 0,8% роботодавець + 1,6% працівник | із зарплати за трудовим договором |
| ПДВ (käibemaks) | 24% | декларація KMD до 20-го числа наступного місяця; реєстрація обов'язкова, коли оподатковуваний оборот в Естонії з початку року перевищує 40 000 євро |
Пільгову ставку 14/86 на регулярні дивіденди скасовано з 2025 року – усі виплати оподатковуються однаково.
Що ще оподатковується як «прихований розподіл прибутку»
Податок 22/78 виникає не лише під час виплати дивідендів. Податково-митний департамент Естонії (Maksu- ja Tolliamet, MTA) донараховує його на:
- витрати, не пов'язані з бізнесом (особисті покупки через компанію, поїздки без ділової мети);
- подарунки та представницькі витрати понад ліміти;
- позики учасникові, якщо обставини вказують на прихований розподіл прибутку (наприклад, без повернення і ринкового відсотка);
- угоди з пов'язаними особами не за ринковою ціною.
Тому витрати та позики компанії варто документувати так, щоб ділова мета і ринкові умови були очевидні без додаткових пояснень.
Зарплата директора: платити чи ні
Член правління не зобов'язаний отримувати винагороду. Але якщо директор живе в Естонії, працює в компанії та отримує лише дивіденди, MTA може вважати таку схему ухилянням від податків і оподаткувати виплати за їхнім реальним економічним змістом – тобто донарахувати на частину виплат податки з винагороди, включно із соціальним податком. Безпечна практика – платити ринкову винагороду за управління, а дивіденди – понад неї. Якщо ж директорові-нерезиденту виплачують винагороду члена правління, вона оподатковується в Естонії податком на доходи 22% і соціальним податком 33% незалежно від того, де він працює. Соціальний податок не сплачується, лише якщо в нього є довідка A1 про соціальне страхування в країні проживання.
Що змінюється в адмініструванні
Комерційний реєстр переводить подання річних звітів на передавання даних безпосередньо з облікових програм замість ручного введення. Компаніям без естонського бухгалтера варто перевірити, чи підтримує їхня облікова система вивантаження звіту у форматі реєстру.
Як планувати виплати
- Залишайте прибуток у компанії, поки є куди реінвестувати: податок не сплачується, доки прибуток не розподілено.
- Виплачуйте дивіденди раз на рік великою сумою, а не щомісяця: менше декларацій, і простіше підтвердити джерело коштів для банку.
- Перед виплатою нерезидентові перевірте податкову угоду з його країною: Естонія за загальним правилом не утримує податок у джерела з дивідендів фізособам, але країна отримувача може оподаткувати їх у себе.
Пов'язані послуги
Поширені запитання
Порахуємо податки на 2026 рік
Надішліть структуру компанії та заплановані виплати – порахуємо податкове навантаження на 2026 рік і покажемо, де його можна законно знизити.
Надіслати структуру