- Налоги и отчётность
- 21 октября 2026 г.
- 5 мин чтения
Налоги эстонской компании в 2026 году: что отменили и что осталось
Какие налоги в Эстонии для компаний действуют в 2026 году: 22/78 на дивиденды, НДС 24%, социальный налог 33%. Какие повышения отменили и что это значит для планирования выплат.
Ключевые выводы
- В 2026 году ставка подоходного налога в Эстонии осталась 22%: повышение до 24% и 2% налог безопасности на прибыль компаний отменены.
- Нераспределённая прибыль не облагается; при выплате дивидендов компания платит 22/78 от нетто-суммы.
- НДС – 24%; регистрация обязательна, когда облагаемый оборот в Эстонии с начала года превышает €40 000.
- Работодатель платит социальный налог 33% сверх брутто-зарплаты; необлагаемый минимум – €700 в месяц независимо от дохода.
- Вознаграждение члена правления-нерезидента облагается в Эстонии подоходным налогом 22% и социальным налогом 33%, если у него нет справки A1.
Главное: повышения отменены
В 2025 году много писали о «налоге безопасности» – 2% с прибыли компаний с 2026 года – и о повышении подоходного налога до 24%. Ни то, ни другое не вступило в силу: налог безопасности на прибыль компаний и на зарплаты так и не ввели, а запланированное повышение подоходного налога Рийгикогу отменил. В 2026 году ставка подоходного налога осталась 22%. Если ваш бухгалтер или консультант закладывает 24%, он работает по устаревшим данным.
Налоги в Эстонии для компаний: ставки 2026 года
| Налог | Ставка | Когда платится |
|---|---|---|
| Подоходный налог на распределённую прибыль (дивиденды) | 22/78 от нетто-выплаты (= 22% от брутто, около 28,2% от суммы «на руки») | при выплате дивидендов: декларация и уплата до 10-го числа следующего месяца |
| Налог на нераспределённую прибыль | 0% | не платится, пока прибыль остаётся в компании |
| Подоходный налог с зарплаты | 22% | удерживается работодателем |
| Необлагаемый минимум | €700 в месяц (€8 400 в год) независимо от размера дохода; в пенсионном возрасте – €776 в месяц | применяется по письменному заявлению работника |
| Социальный налог | 33% сверх брутто-зарплаты | платит работодатель |
| Страхование от безработицы | 0,8% работодатель + 1,6% работник | с зарплаты по трудовому договору |
| НДС (käibemaks) | 24% | декларация KMD до 20-го числа следующего месяца; регистрация обязательна, когда облагаемый оборот в Эстонии с начала года превышает €40 000 |
Льготная ставка 14/86 на регулярные дивиденды отменена с 2025 года – все выплаты облагаются одинаково.
Что ещё облагается как «скрытое распределение»
Налог 22/78 возникает не только при выплате дивидендов. Налогово-таможенный департамент Эстонии (Maksu- ja Tolliamet, MTA) доначисляет его на:
- расходы, не связанные с бизнесом (личные покупки через компанию, поездки без деловой цели);
- подарки и представительские расходы сверх лимитов;
- займы участнику, если обстоятельства указывают на скрытое распределение прибыли (например, без возврата и рыночного процента);
- сделки со связанными лицами не по рыночной цене.
Поэтому расходы и займы компании стоит документировать так, чтобы деловая цель и рыночные условия были видны без дополнительных пояснений.
Зарплата директора: платить или нет
Член правления не обязан получать вознаграждение. Но если директор живёт в Эстонии, работает в компании и получает только дивиденды, MTA может счесть такую схему уходом от налогов и обложить выплаты по их реальному экономическому содержанию – то есть доначислить на часть выплат налоги с вознаграждения, включая социальный налог. Безопасная практика – платить рыночное вознаграждение за управление, а дивиденды – сверх него. Если же директору-нерезиденту платят вознаграждение члена правления, оно облагается в Эстонии подоходным налогом 22% и социальным налогом 33% независимо от того, где он работает. Социальный налог не платится, только если у него есть справка A1 о социальном страховании в стране проживания.
Что меняется в администрировании
Коммерческий регистр переводит подачу годовых отчётов на передачу данных напрямую из учётных программ вместо ручного ввода. Компаниям без эстонского бухгалтера стоит проверить, поддерживает ли их учётная система выгрузку отчёта в формате регистра.
Как планировать выплаты
- Оставляйте прибыль в компании, пока есть куда реинвестировать: налог не платится, пока прибыль не распределена.
- Выплачивайте дивиденды раз в год крупной суммой, а не ежемесячно: меньше деклараций, и проще подтвердить источник средств для банка.
- Перед выплатой нерезиденту проверьте налоговое соглашение с его страной: Эстония по общему правилу не удерживает налог у источника с дивидендов физлицам, но страна получателя может обложить их у себя.
Связанные услуги
Часто задаваемые вопросы
Посчитаем налоги на 2026 год
Пришлите структуру компании и планируемые выплаты – посчитаем налоговую нагрузку на 2026 год и покажем, где её можно законно снизить.
Отправить структуру